Spenden steuerlich absetzen in Österreich: bis zu 10 % automatisch

Kurzantwort: Spenden an begünstigte Organisationen sind absetzbar – bei Privatpersonen als Sonderausgabe, bei Unternehmen als Betriebsausgabe, jeweils bis zu 10 % des Einkommens bzw. Gewinns desselben Jahres (§ 18 Abs. 1 Z 7 bzw. § 4a EStG 1988). Seit 2017 übermitteln begünstigte Organisationen die Daten automatisch ans Finanzamt – eine eigene Eintragung in der Steuererklärung entfällt in den meisten Fällen.

Wie viel kannst du von Spenden absetzen?

Österreich kennt zwei getrennte Rechtsgrundlagen, je nachdem, wer spendet – beide mit derselben 10-%-Grenze:

Rechtsgrundlage für die betriebliche Seite ist § 4a EStG 1988, RIS: Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen gelten bis zu 10 % des Gewinns vor Berücksichtigung eines Gewinnfreibetrags als Betriebsausgabe – wie der Gewinnfreibetrag selbst berechnet wird, erklärt unser Ratgeber Gewinnfreibetrag Österreich. Für Privatpersonen regelt § 18 Abs. 1 Z 7 EStG 1988, RIS dieselbe 10-%-Grenze als Sonderausgabe. Wichtig für Einzelunternehmer:innen und Freiberufler:innen, die sowohl betrieblich als auch privat spenden: Beide Wege teilen sich dieselbe 10-%-Grenze bezogen auf denselben Gesamtbetrag der Einkünfte – eine zweite, zusätzliche 10-%-Grenze on top gibt es nicht.

Automatische Übermittlung seit 2017: was du (nicht) tun musst

Seit 1. Jänner 2017 sind spendenbegünstigte Organisationen verpflichtet, Spenden automatisch und elektronisch ans Finanzamt zu melden. Die Sonderausgabe erscheint dadurch von selbst vorausgefüllt in FinanzOnline – ohne dass du sie selbst in deine Steuererklärung eintragen musst. Voraussetzung dafür ist, dass bei der Organisation dein korrekter Vor- und Nachname (wie im Melderegister) sowie dein Geburtsdatum hinterlegt sind (Quelle: BMF – Spendenservice).

Zwei Situationen, in denen die Automatik nicht greift und du selbst aktiv werden musst: Erstens, wenn deine Daten bei der Organisation fehlen oder fehlerhaft sind – dann kann sie die Meldung technisch nicht durchführen. Zweitens bei Spenden an ausländische Organisationen ohne feste Einrichtung in Österreich: Diese sind zwar unter denselben Voraussetzungen absetzbar, können die automatische Meldung aber grundsätzlich nicht durchführen – hier trägst du die Spende selbst als Sonderausgabe in deine Steuererklärung ein. Mehr zum Ablauf der Steuererklärung allgemein liest du in unserem Ratgeber Steuererklärung vom Steuerberater machen lassen.

Welche Organisationen sind spendenbegünstigt?

Nicht jede gemeinnützige Organisation ist automatisch spendenbegünstigt – nur Spenden an eine der folgenden zwei Gruppen sind absetzbar:

• Gesetzlich taxativ genannte Einrichtungen: etwa Universitäten, bestimmte Museen mit wissenschaftlichem Betrieb oder Feuerwehren – hierfür ist kein eigener Bescheid nötig.
• Bescheid-Organisationen: Vereine und andere Einrichtungen, die vom Finanzamt Österreich einen eigenen Spendenbegünstigungsbescheid erhalten haben und in der öffentlichen BMF-Liste begünstigter Spendenempfänger aufscheinen.

Mit dem Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023 (in Kraft seit 1.1.2024) wurde der Kreis begünstigter Zwecke deutlich erweitert und umfasst seither praktisch alle gemeinnützigen und mildtätigen Zwecke im Sinne der §§ 35 und 37 Bundesabgabenordnung – vorher war die Liste enger gefasst. Wie ein Verein selbst diese Spendenbegünstigung beantragt und welche Voraussetzungen er dafür erfüllen muss, erklärt unser Ratgeber Steuerberater für Vereine & Non-Profit. Vor einer größeren Spende lohnt sich in jedem Fall ein kurzer Blick in die BMF-Liste – nur wenn die Organisation dort (oder in der gesetzlich genannten Gruppe) aufscheint, ist die Spende überhaupt absetzbar.

Sachspenden statt Geld

Nicht nur Geldspenden sind absetzbar: Sachzuwendungen an begünstigte Organisationen – etwa Waren oder Ausstattung – gelten grundsätzlich zum gemeinen Wert (Verkehrswert) als Betriebsausgabe, innerhalb derselben 10-%-Grenze wie Geldspenden. Für Lebensmittelspenden von Unternehmen gibt es zusätzlich seit 1. August 2024 eine eigene umsatzsteuerliche Erleichterung: Die Spende von Lebensmitteln kurz vor Ablauf der Mindesthaltbarkeit an begünstigte Einrichtungen ist nach § 6 Abs. 1 Z 5a UStG 1994 von der Umsatzsteuer befreit, ohne dass eine sonst übliche Vorsteuerkorrektur nötig wird (Quelle: BMF – Steuerliche Behandlung von Lebensmittelspenden). Diese Erleichterung betrifft die Umsatzsteuer – für die hier beschriebene einkommensteuerliche Absetzbarkeit als Spende gilt weiterhin der gemeine Wert als Bemessungsgrundlage.

Spenden bei Katastrophen: kein Sonderfall für Privatpersonen

Ein verbreiteter Irrtum: Bei Hochwasser, Vermurung oder anderen Katastrophen gebe es eine höhere oder unbegrenzte Absetzbarkeit für Spenden. Für Privatpersonen stimmt das nicht – Katastrophenspenden fallen unter dieselbe 10-%-Grenze der Sonderausgaben wie jede andere Spende auch. Für Unternehmen gibt es einen davon unabhängigen, engeren Weg: Wird die Spende öffentlichkeitswirksam beworben – etwa durch Nennung in der Presse oder auf der Firmenwebsite –, gilt sie steuerlich nicht als Spende nach § 4a EStG, sondern als gewöhnlicher Werbeaufwand und ist damit ohne die 10-%-Deckelung in voller Höhe absetzbar. Das ist keine eigene Katastrophen-Sonderregel im Spendenrecht, sondern folgt dem allgemeinen Grundsatz, dass Werbeaufwand unbegrenzt abzugsfähig ist.

Zuwendung an den Vermögensstock einer Stiftung (§ 4b / § 18 Abs. 1 Z 8 EStG)

Eine eigene, zusätzliche Kategorie betrifft Unternehmen und Privatpersonen, die eine gemeinnützige Stiftung mit Kapital ausstatten: Die Zuwendung an den Vermögensstock einer solchen Stiftung ist bis zu einer eigenen, zusätzlichen Grenze von 10 % absetzbar – zusätzlich zur gewöhnlichen Spendengrenze. Für Unternehmen regelt das § 4b EStG 1988, bezogen auf den Gewinn vor Berücksichtigung der Zuwendungen nach § 4a und § 4c EStG (Quelle: § 4b EStG 1988, RIS). Für Privatpersonen gilt mit § 18 Abs. 1 Z 8 EStG 1988 eine weitgehend spiegelbildliche Regel als eigene Sonderausgabe (Quelle: § 18 EStG 1988, RIS). Anders als bei der laufenden Spende nach § 4a bzw. § 18 Abs. 1 Z 7 können ungenutzte Beträge hier in beiden Fällen bis zu neun Jahre vorgetragen werden. Diese Regel betrifft eine einmalige Vermögensausstattung, keine laufende Spende an eine bereits bestehende Organisation – für die allermeisten privaten und betrieblichen Spenden bleibt die einfache 10-%-Grenze aus § 4a bzw. § 18 Abs. 1 Z 7 maßgeblich.

Brauchst du dafür eine Steuerberatung?

Für die meisten Privatpersonen ist die Spendenabsetzbarkeit ein Nicht-Thema: Die Organisation meldet automatisch, die Sonderausgabe erscheint von selbst in FinanzOnline. Beratungsbedarf entsteht typischerweise erst bei größeren betrieblichen Spendenbudgets nahe der 10-%-Grenze, bei einer geplanten Vermögensstockzuwendung an eine Stiftung oder wenn eine Spende an eine ausländische Organisation ging und selbst erklärt werden muss. Allgemeine Preisspannen für laufende Beratung findest du in unserem Beitrag Was kostet ein Steuerberater?.

Fazit

Für die meisten Menschen, die gelegentlich oder regelmäßig spenden, ist die steuerliche Seite längst automatisiert: Organisation meldet, Finanzamt berücksichtigt, fertig. Aufmerksam werden solltest du vor allem bei ausländischen Organisationen ohne automatische Meldung, bei größeren betrieblichen Spendenbudgets nahe der 10-%-Grenze oder bei einer geplanten Vermögensstockzuwendung an eine Stiftung. Eine passende Kanzlei für diese Fragen findest du über unsere Beratersuche für Österreich oder starte mit dem Berater-Matching.

Stand & Methodik: September 2026. Rechtsgrundlagen: § 4a EStG 1988 (Spenden aus dem Betriebsvermögen), § 18 Abs. 1 Z 7 EStG 1988 (Spenden als Sonderausgabe) und § 4b EStG 1988 (Zuwendung an den Vermögensstock einer Stiftung) über RIS; automatische Datenübermittlung seit 2017 laut BMF – Spendenservice, die Liste begünstigter Spendenempfänger laut BMF; umsatzsteuerliche Behandlung von Lebensmittelspenden seit 1.8.2024 (§ 6 Abs. 1 Z 5a UStG 1994) ebenfalls laut BMF. Genannte Werte sind Richtwerte auf Basis der zitierten Quellen, kein gesetzlicher Tarif. Dieser Beitrag ist allgemeine Information und ersetzt keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung.