Mitarbeiterprämie 2026: 500 Euro steuerfrei

Was ist die Mitarbeiterprämie 2026?

Mit dem Budgetmaßnahmengesetz 2026 (kundgemacht als BGBl. I Nr. 43/2026 am 30. Juni 2026) hat Österreich die steuerfreie Mitarbeiterprämie für das Jahr 2026 neu geregelt. Arbeitgeber können ihren Dienstnehmerinnen und Dienstnehmern bis zu 500 Euro steuerfrei zukommen lassen. Der Betrag ist deutlich niedriger als in den Vorjahren: 2025 waren es 1.000 Euro, 2024 (damals als „Teuerungsprämie“) bis zu 3.000 Euro.

Wie viel bleibt netto – und was bleibt abgabenpflichtig?

Der wichtigste und am häufigsten missverstandene Punkt: Die Befreiung gilt ausschließlich für die Lohnsteuer. Der Gesetzestext (§ 124b Z 478 lit f EStG) sieht – anders als bei der Teuerungsprämie 2022 bis 2024 – keine zusätzliche Befreiung von Sozialversicherung, Dienstgeberbeitrag, Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag oder Kommunalsteuer vor. Diese Abgaben fallen daher weiterhin regulär an.

Für die Beschäftigten heißt das: Auf die 500 Euro fällt keine Lohnsteuer an, der Arbeitnehmeranteil zur Sozialversicherung (je nach Beschäftigungsgruppe ca. 18 %) wird aber wie üblich einbehalten. Der Betrag erhöht nicht das Jahressechstel (§ 67 Abs. 2 EStG) und wird auch nicht darauf angerechnet. Diese Angaben sind eine orientierende Modelldarstellung und ersetzen keine individuelle Lohnverrechnung.

Welche Voraussetzungen gelten?

Damit die Prämie steuerfrei bleibt, müssen zwei Bedingungen erfüllt sein:

1. Lohngestaltende Vorschrift: Die Zahlung muss auf einer lohngestaltenden Vorschrift im Sinne des § 68 Abs. 5 Z 5 oder 6 EStG beruhen – im Regelfall einem Kollektivvertrag oder einer Betriebsvereinbarung. Gibt es keinen Betriebsrat und ist daher keine Betriebsvereinbarung möglich, genügt eine vertragliche Vereinbarung, die für alle Arbeitnehmer gilt.
2. Echte Zusatzzahlung: Es muss sich um eine zusätzliche Zahlung handeln, die üblicherweise bisher nicht gewährt wurde. Eine reine Umwidmung des bestehenden Gehalts (Bezugsumwandlung) ist nicht begünstigt. Als zusätzliche Zahlung gilt allerdings auch eine befristete Prämie, die anstelle einer Lohnerhöhung aufgrund der maßgeblichen lohngestaltenden Vorschrift gewährt wird.

500 Euro plus Gewinnbeteiligung: der gemeinsame 3.000-Euro-Deckel

Die Mitarbeiterprämie ist nicht dasselbe wie die Mitarbeitergewinnbeteiligung nach § 3 Abs. 1 Z 35 EStG (bis 3.000 Euro pro Jahr). Wichtig ist die Wechselwirkung: Wird 2026 beides ausbezahlt, bleiben Prämie und Gewinnbeteiligung gemeinsam nur bis 3.000 Euro steuerfrei. Es gibt also kein Aufaddieren auf 3.500 Euro. Übersteigt die steuerfreie Summe 500 Euro Prämie oder insgesamt 3.000 Euro, ist die betroffene Person zur Pflichtveranlagung heranzuziehen (§ 41 Abs. 1 EStG).

Wer bekommt die Prämie?

Grundsätzlich kommen alle Dienstnehmer in Betracht – auch Teilzeit- und geringfügig Beschäftigte sowie Lehrlinge. Eine sachlich begründete Differenzierung (zum Beispiel nach Beschäftigungsausmaß oder Eintrittsdatum) ist zulässig, solange sie in der zugrunde liegenden lohngestaltenden Vorschrift sauber geregelt ist. Ob und wie wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer erfasst sind, hängt vom Vorliegen eines lohnsteuerlichen Dienstverhältnisses ab und sollte im Einzelfall mit der Steuerberatung geklärt werden.

Was Arbeitgeber jetzt tun müssen

1. Rechtsgrundlage schaffen: Kollektivvertrag prüfen bzw. eine Betriebsvereinbarung oder – ohne Betriebsrat – eine Vereinbarung für alle Beschäftigten aufsetzen.
2. Zeitfenster einhalten: Die Prämie für die Monate Juli bis Dezember 2026 gewähren; die Auszahlung ist bis spätestens 15. Februar 2027 möglich (Aufrollung nach § 77 Abs. 5 EStG). Für das erste Halbjahr 2026 gewährte Zahlungen sind nicht begünstigt.
3. Zusätzlichkeit sicherstellen: Die Prämie darf keine bestehende, übliche Zahlung ersetzen.
4. Lohnverrechnung korrekt abbilden: Nur die Lohnsteuer freistellen, SV, DB, DZ und Kommunalsteuer aber weiterhin abrechnen.
5. Deckel beachten: Bei zusätzlicher Gewinnbeteiligung die gemeinsame Grenze von 3.000 Euro im Blick behalten.

Die häufigsten Fehler in der Praxis: fehlende oder unzureichende lohngestaltende Vorschrift, Auszahlung außerhalb des Zeitfensters, keine echte Zusätzlichkeit und die falsche Annahme, die Prämie sei – wie in den Jahren 2022 bis 2024 – auch SV- und lohnnebenkostenfrei. Wenn du unsicher bist, klärt das am besten deine Steuerberatung im Rahmen der laufenden Buchhaltung und Lohnverrechnung. Passende Kanzleien findest du über unsere Beratersuche für Österreich.

Was das Budgetmaßnahmengesetz 2026 sonst noch bringt

Die Mitarbeiterprämie ist nur ein Teil des Budgetmaßnahmengesetzes 2026. Ebenfalls enthalten sind unter anderem eine erweiterte Steuerfreiheit für Feiertagsarbeitsentgelte im Rahmen der 400-Euro-Grenze (§ 68 Abs. 1 EStG), eine verschärfte Nachweispflicht bei der Wegzugsbesteuerung (§ 27 Abs. 6 EStG, ab 1. Juli 2026), eine technische Anpassung der Fahrzeugeinzelbesteuerung im UStG (Art. 21 Abs. 2) sowie Änderungen bei Aufenthaltstitel-Gebühren und im Preisauszeichnungsgesetz. Den vollständigen Gesetzestext findest du im Rechtsinformationssystem des Bundes (RIS).

Fazit

Die Mitarbeiterprämie 2026 ist ein kleineres, aber greifbares Instrument: bis zu 500 Euro lohnsteuerfrei, wenn die formalen Voraussetzungen stimmen. Entscheidend sind die richtige Rechtsgrundlage, das Zeitfenster Juli bis Dezember 2026 und das Wissen, dass nur die Lohnsteuer entfällt. Wer die Prämie sauber aufsetzen oder in der Lohnverrechnung korrekt abbilden will, ist mit fachlicher Unterstützung auf der sicheren Seite.

Steuerberater mit Schwerpunkt Lohnverrechnung und Personal findest du über unsere Suche oder das Berater-Matching.

Stand & Methodik: Juli 2026. Rechtsgrundlage ist § 124b Z 478 lit f EStG 1988 in der Fassung des Budgetmaßnahmengesetzes 2026, kundgemacht als BGBl. I Nr. 43/2026 (Nationalratsbeschluss 10. Juni 2026, Kundmachung 30. Juni 2026). Einordnung zur Abgabenpflicht nach Wirtschaftskammer Österreich und Parlamentskorrespondenz. Dieser Beitrag ist allgemeine Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung.