Mehrwertsteuer Lebensmittel Österreich 2026: 4,9% statt 10%

Kurz gesagt: Seit 1. Juli 2026 gilt in Österreich ein neuer, dauerhaft ermäßigter Umsatzsteuersatz von 4,9 % auf ausgewählte Grundnahrungsmittel – statt bisher 10 %. Begünstigt sind unter anderem Milch, Naturjoghurt, Butter, Eier, frisches Gemüse, Kern- und Steinobst, Reis, Mehl, einfache Teigwaren, Brot und Speisesalz. Der niedrigere Satz gilt für den Verkauf von Lebensmitteln (Handel, Nahversorger, Verkauf über die Theke) – nicht für Restaurant- und Gastronomieleistungen, die bei 10 % bleiben. Rechtsgrundlage ist der neue § 10 Abs. 1a UStG 1994 (BGBl. I Nr. 37/2026).

Was hat sich seit 1. Juli 2026 geändert?

Seit dem 1. Juli 2026 gilt in Österreich erstmals ein dritter ermäßigter Umsatzsteuersatz. Für eine festgelegte Liste an Grundnahrungsmitteln sank die Steuer von 10 % auf 4,9 %. Die Regelung ist unbefristet – sie läuft nicht automatisch wieder aus. „Mehrwertsteuer" ist dabei nur der umgangssprachliche Begriff; im österreichischen Recht heißt die Steuer Umsatzsteuer (USt).

Welche Lebensmittel werden mit 4,9 % besteuert?

Begünstigt ist eine genau umrissene Liste (Anlage 3 zum UStG). Entscheidend ist nicht die Alltagsbezeichnung, sondern die zolltarifliche Einordnung nach der Kombinierten Nomenklatur (KN) – dazu unten mehr. Zu den begünstigten Produkten zählen:

Bei Joghurt ist nach derzeitigem Stand vor allem Naturjoghurt erfasst; bei aromatisierten oder stark gezuckerten Sorten entscheidet die konkrete KN-Einreihung. Im Zweifel ist immer der Wortlaut der Anlage 3 maßgeblich.

Welche Lebensmittel sind NICHT betroffen?

Begünstigt sind ausschließlich die Produkte der Anlage 3 – alles andere bleibt bei 10 % oder 20 %. Nicht enthalten sind insbesondere:

• Fleisch, Wurst und Geflügel
• Käse sowie Kefir und Sauerrahm (nur Milch, Naturjoghurt und Butter sind begünstigt)
• Beerenobst (Erdbeeren, Himbeeren, Heidelbeeren) sowie Zitrusfrüchte, Bananen und Südfrüchte
• Süßes oder fettes Gebäck über der 5-%-Grenze, dazu Laugengebäck, Plunder und Blätterteig
• Fertiggerichte, marinierte Produkte, Obstsalate und Kombiprodukte (z. B. die Wurstsemmel)
• Süßwaren, Schokolade, Chips und Snacks
• Würzmischungen und Kräutersalz, Haferflocken, Nüsse, Hülsenfrüchte, Fisch und Pflanzenöle

Warum ausgerechnet 4,9 % – und nicht 5 %?

Der ungewöhnliche Satz ist kein Zufall, sondern EU-rechtlich erzwungen. Die EU-Mehrwertsteuersystem-Richtlinie erlaubt jedem Mitgliedstaat grundsätzlich nur zwei „normale" ermäßigte Sätze – in Österreich sind das bereits 10 % und 13 %. Ein zusätzlicher, noch niedrigerer („super-ermäßigter") Satz ist nur zulässig, wenn er unter 5 % liegt. Deshalb wurde der neue Lebensmittel-Satz auf 4,9 % festgelegt.

Wird es im Supermarkt wirklich billiger?

Die Steuer sinkt – ob auch die Preise sinken, hängt von den Händlern ab. Eine gesetzliche Pflicht zur Weitergabe gibt es nicht. Der Handelsverband hat allerdings am 24. Juni 2026 schriftlich zugesagt, den Steuervorteil zu 100 % an die Kundinnen und Kunden weiterzugeben. Das ist eine freiwillige Branchenzusage, kein durchsetzbarer Mechanismus. Die Regierung schätzt die Entlastung auf rund 100 Euro pro Haushalt und Jahr (Schätzung der Regierung); der Budgetdienst des Parlaments weist je nach Haushaltsgröße rund 45 bis 120 Euro pro Jahr aus und beziffert die budgetären Mindereinnahmen auf rund 400 Millionen Euro jährlich.

Gilt die Senkung auch im Restaurant oder Café?

Nein. Der 4,9-%-Satz gilt nur für die Lieferung von Waren, nicht für Gastronomie- und Verpflegungsleistungen – diese bleiben bei 10 %. Die Abgrenzung läuft über die Frage, ob ein Service- oder Zubereitungselement dazukommt:

• 4,9 %: die Semmel oder das Brot beim Bäcker zum Mitnehmen, der Einkauf im Supermarkt.
• 10 %: die belegte Wurstsemmel (Zubereitung), die Semmel mit Kaffee zum Verzehr am Stehtisch, Buffet oder Bedienung mit Geschirr.

Für Betriebe mit beidem (z. B. eine Bäckerei mit Café) heißt das: Warenverkauf und Bewirtung müssen sauber getrennt verrechnet werden.

Was Unternehmen jetzt tun müssen

Für Lebensmittelhandel, Nahversorger, Bäckereien und alle, die begünstigte Waren verkaufen, bringt die Umstellung konkreten Handlungsbedarf:

1. Kasse und Buchhaltung umstellen: den 4,9-%-Satz als eigenen Steuertarif in Registrierkasse und ERP anlegen.
2. Produkte richtig einordnen: jedes Produkt nach der Kombinierten Nomenklatur (KN) einreihen – die Bezeichnung allein genügt nicht.
3. Brot & Gebäck prüfen: Fett- und Zuckergehalt je Trockenmasse berechnen und dokumentieren (Grenze jeweils 5 %; Analyse z. B. nach Weibull-Stoldt für Fett und HPLC für Zucker – maßgeblich sind Anlage 3 UStG und die BMF-Fachinformation).
4. Gastronomie trennen: Warenlieferung (4,9 %) und Bewirtung (10 %) klar auseinanderhalten.
5. Stichtag beachten: Maßgeblich ist der Liefer- bzw. Leistungszeitpunkt nach dem 30.06.2026 – nicht das Bestell- oder Zahlungsdatum. Anzahlungen über den Stichtag gesondert prüfen.
6. UVA korrekt erfassen: den neuen Satz im richtigen Feld der Umsatzsteuervoranmeldung ausweisen (die konkreten Kennzahlen gibt das BMF in der aktuellen UVA-Vorlage vor).
7. Dokumentieren: Produkteinordnung und Berechnungen sieben Jahre aufbewahren (§ 132 BAO).

Gerade die KN-Einstufung und die 5-%-Grenze bei Gebäck sind in der Praxis fehleranfällig. Wenn du unsicher bist, klärt das am besten deine Steuerberatung – etwa im Zuge der laufenden Buchhaltung. Falls du noch unsicher bist, ob sich eine laufende Steuerberatung für deinen Betrieb überhaupt lohnt, findest du dort die Entscheidungshilfe. Passende Kanzleien findest du über unsere Beratersuche für Österreich.

Fazit

Die Umsatzsteuersenkung auf 4,9 % entlastet seit 1. Juli 2026 dauerhaft den Einkauf vieler Grundnahrungsmittel – sofern der Handel die Ersparnis weitergibt. Für Unternehmen ist sie vor allem eine Umsetzungsaufgabe: Kassensystem, KN-Einstufung und die saubere Abgrenzung zur Gastronomie entscheiden, ob alles korrekt verrechnet wird. Wer hier auf Nummer sicher gehen will, holt sich fachliche Unterstützung – was das typischerweise kostet, zeigt unser Kosten-Ratgeber.

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Stand & Methodik: Juni 2026. Rechtsgrundlage ist der neue § 10 Abs. 1a UStG 1994 samt Anlage 3 (kundgemacht als BGBl. I Nr. 37/2026 am 10.06.2026, Nationalratsbeschluss vom 21.05.2026). Angaben nach BMF-Fachinformation, Wirtschaftskammer Österreich und Parlamentskorrespondenz. Die genaue Produktabgrenzung richtet sich nach dem Wortlaut der Anlage 3 UStG; dieser Beitrag ist allgemeine Information und ersetzt keine individuelle Steuerberatung.